Konaklama Vergisi Hesaplama

Konaklama vergisi hesaplama nedir?

Gecelik bedeli, gece sayısını, konaklama vergisi oranını ve KDV oranını yazdığında araç sana faturada göreceğin kalemleri önceden hesaplar. Otel, apart otel, tatil köyü veya pansiyon gibi tesislerdeki geceleme bedelinden (KDV hariç) konaklama vergisini ve KDV'yi ayrı ayrı bulur, ardından genel toplamı gösterir.

Konaklama vergisi nedir?

Konaklama vergisi, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 34. maddesine dayanır ve konaklama hizmetlerinden alınır. Otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel gibi tesislerde verilen geceleme hizmetinin ve bu hizmetle birlikte sunulan yeme-içme, havuz, spor ve benzeri hizmetlerin bedeli üzerinden hesaplanır. Verginin mükellefi hizmeti sunan tesistir; tesis vergiyi beyan edip öder, ama faturada müşteriye yansıtır. Ekonomik yükü bu yüzden konaklayan taşır.

Konaklama vergisi bir gider vergisidir ve KDV'den ayrı bir vergidir. KDV genel tüketim vergisi; konaklama vergisi ise yalnızca konaklama hizmetine özgü ek bir vergi. Faturada ikisi ayrı satırlar hâlinde görünür.

Konaklama vergisi oranı kaç? Oran nereden öğrenilir?

Kanunda belirlenen bir yasal oran var; ama Cumhurbaşkanı bu oranı belirli dönemler için indirmeye veya yeniden belirlemeye yetkili. Yani konaklama tarihine göre uygulanacak oran farklı olabilir. Bu yüzden oranı bu sayfada sabit bir sayı olarak vermiyoruz; araçta yasal (standart) ve indirimli seçenekleri sunuyoruz, sen de konaklama tarihindeki geçerli olanı seçiyorsun.

Güncel oran için GİB duyurularına ve Resmî Gazete'deki Cumhurbaşkanı kararlarına bak. Tesisin faturasında yazan oran da sana fikir verir; rezervasyon yaptığın tarih ile konaklama tarihi farklıysa verginin doğduğu tarih olarak konaklamanın gerçekleştiği dönem esas alınır. Şüphen varsa tesisin muhasebesine sor.

Matrah ve KDV ilişkisi: iki vergi ayrı ayrı hesaplanır

Konaklama vergisinin matrahı, KDV hariç konaklama bedelidir. Kural şu: hem KDV hem konaklama vergisi aynı KDV hariç bedel üzerinden ayrı ayrı hesaplanır. Konaklama vergisi KDV matrahına eklenmez, KDV de konaklama vergisi matrahına eklenmez. Yani vergi üzerine vergi (cascade) uygulanmaz. ÖTV ile KDV arasındaki ilişki farklı işler; ÖTV'de KDV, ÖTV dahil tutardan hesaplanır, konaklama vergisinde böyle bir zincir yok.

Pratikte faturadaki KDV tutarı konaklama vergisinden bağımsızdır. Birçok basit hesaplayıcı konaklama vergisini KDV'li tutara uygulayıp fazla sonuç verir; doğru yöntem iki vergiyi aynı temel bedele ayrı ayrı uygulamak.

Konaklama vergisi nasıl hesaplanır? (adım adım)

1. Gecelik KDV hariç konaklama bedelini belirle. Faturada KDV dahil fiyat görüyorsan önce KDV'yi ayrıştır.
2. Gece sayısıyla çarpıp toplam KDV hariç bedeli bul.
3. Konaklama tarihine uygun konaklama vergisi oranını belirle (yasal veya indirimli).
4. Toplam bedeli bu oranla çarp; sonuç konaklama vergisidir.
5. Aynı toplam bedeli KDV oranıyla çarp; sonuç KDV'dir.
6. Toplam bedel + KDV + konaklama vergisi genel toplamı verir.

Toplam bedel (KDV hariç) = Gecelik bedel × Gece sayısı
Konaklama vergisi        = Toplam bedel × Konaklama vergisi oranı
KDV                      = Toplam bedel × KDV oranı
Genel toplam             = Toplam bedel + KDV + Konaklama vergisi

KDV dahil fiyatla başlıyorsan KDV hariç bedeli şöyle bulursun: KDV dahil bedel / (1 + KDV oranı). Örneğin varsayımsal %10 KDV ile 11.000 TL dahil fiyat, 10.000 TL KDV hariç bedele karşılık gelir.

Örnek konaklama vergisi hesabı (varsayımsal)

Aşağıdaki oranlar varsayımsaldır. Gecelik KDV hariç 10.000 TL, 3 gece, varsayımsal %2 konaklama vergisi, varsayımsal %10 KDV:

Toplam bedel      = 10.000 × 3 = 30.000 TL
Konaklama vergisi = 30.000 × %2 = 600 TL
KDV               = 30.000 × %10 = 3.000 TL
Genel toplam      = 30.000 + 3.000 + 600 = 33.600 TL

Aynı konaklamada oran varsayımsal olarak %1 olsaydı:

Konaklama vergisi = 30.000 × %1 = 300 TL
Genel toplam      = 30.000 + 3.000 + 300 = 33.300 TL

Oran farkı yalnızca konaklama vergisi satırını etkiler. KDV aynı kalır, çünkü iki vergi birbirinin matrahına girmez.

KDV dahil fiyattan başlayan örnek (varsayımsal)

Rezervasyon sitelerinde gecelik fiyat çoğu zaman KDV dahil yazılır. Varsayımsal olarak gecelik 11.000 TL KDV dahil fiyat, %10 KDV, %2 konaklama vergisi ve 2 gece için hesap şöyle ilerler:

KDV hariç gecelik = 11.000 / 1,10 = 10.000 TL
Toplam bedel      = 10.000 × 2 = 20.000 TL
KDV               = 20.000 × %10 = 2.000 TL
Konaklama vergisi = 20.000 × %2 = 400 TL
Genel toplam      = 20.000 + 2.000 + 400 = 22.400 TL

Burada dikkat: 11.000 TL KDV dahil fiyat iki gece için 22.000 TL ederken, konaklama vergisi ayrıca eklendiğinde ödeme 22.400 TL olur. Rezervasyon sırasında fiyatın "tüm vergiler dahil" mi yoksa "KDV dahil, konaklama vergisi hariç" mi olduğunu sorarsan faturada sürprizle karşılaşmazsın.

Faturada hangi satırlara bakmalısın?

Düzgün düzenlenmiş bir konaklama faturasında geceleme bedeli, KDV ve konaklama vergisi ayrı satırlarda yer alır. KDV tutarının konaklama vergisinden bağımsız olarak KDV hariç bedelin yüzdesi kadar olduğunu, konaklama vergisinin de aynı bedelin yüzdesi kadar olduğunu bir bakışta kontrol edebilirsin. İki oranın toplamı gerçek vergi yükünü verir; örneğin varsayımsal %10 ve %2 için toplam yük KDV hariç bedelin %12'si.

Hangi hizmetler kapsamdadır?

Geceleme ve birlikte sunulan hizmetler

Konaklama bedeli, odanın geceleme ücretini ve bu hizmetle birlikte sunulan, paket fiyata dahil kalemleri kapsar. Yarım pansiyon ve her şey dahil paketlerde yeme-içme, aktivite ve havuz gibi hizmetler paket bedelinin içinde olduğu için genellikle matraha girer.

Bağımsız yeme-içme ve diğer hizmetler

Tesisin konaklamadan bağımsız sunduğu hizmetler (örneğin konaklamayan müşterilere satılan restoran hizmeti) konaklama bedeli sayılmaz. Hangi bedelin matraha girdiğini faturanın nasıl düzenlendiği ve hizmetin konaklamayla bağlantısı belirler; belirsiz bir durumda tesise veya mali müşavire danış.

Kısa süreli kiralama ve ev sahipleri

Turizm amaçlı kiralanan konutlarda vergi yükümlülüğü, kiralayanın nasıl nitelendirildiğine ve mevzuattaki düzenlemelere bağlıdır. Bu tür işletmeciler kendi durumları için mali müşavirlerine başvurmalıdır.

Beyan ve ödeme nasıl yapılır?

Konaklama vergisini tesis işletmecisi aylık dönemler hâlinde beyan eder ve öder; beyan ve ödeme süresi mevzuatta belirtilir ve GİB'den doğrulanmalıdır. Vergi, müşteriden tahsil edilen tutarın faturada ayrı gösterilmesiyle yansıtılır. Konaklayan kişinin ayrıca beyanname vermesi gerekmez; tutar ödeme sırasında faturada yer alır. Kanunda sayılan bazı konaklamalar vergiden istisna olabilir; kapsamı ve koşulları güncel mevzuattan kontrol et.

Konaklama vergisinde sık yapılan hatalar

• Konaklama vergisini KDV'li tutara uygulamak. Matrah KDV hariç bedeldir.
• KDV'yi konaklama vergisinin üzerine eklemek. İki vergi birbirinin matrahına girmez.
• Tarihe uygun oranı seçmemek. Oran dönemsel olarak değişebilir; konaklama tarihindeki orana bak.
• Gece sayısını eksik girmek. Toplam bedel gecelik tutar çarpı gece sayısıdır; esas alınan, kısmi gün sayısı yerine geceleme sayısıdır.
• Fatura toplamıyla karşılaştırmamak. Tesisin faturası ile araç sonucu arasında fark varsa hizmet kalemlerini ve oranı fatura üzerinden kontrol et.

Benzer hesaplamalar

Konaklama bedelindeki KDV'yi ayrıştırmak için KDV hesaplama, ÖTV'li ürünlerde zincirleme vergi mantığı için ÖTV hesaplama, kısa süreli kiralama geliri elde ediyorsan kira vergisi ve damga vergisi gerektiren sözleşmeler için damga vergisi hesaplama araçlarını kullanabilirsin. Bu araç, iki verginin ayrı matrah üzerinden hesaplanması kuralını doğru uygular.

Konaklama vergisi aracını nasıl kullanırsın?

Gecelik KDV hariç bedeli ve gece sayısını gir, konaklama tarihine uygun oranı (standart veya indirimli) seç ve KDV oranını belirle. Sonuç ekranı uygulanan oranı, toplam KDV hariç bedeli, konaklama vergisini, KDV'yi ve genel toplamı gösterir. Rezervasyon öncesi toplam maliyeti karşılaştırmak için farklı gece sayılarını deneyebilirsin.

Sıkça sorulan sorular

Konaklama vergisini kim öder?

Verginin mükellefi tesistir; ama vergi fatura yoluyla müşteriye yansıtılır. Ekonomik yükü bu yüzden konaklayan kişi taşır.

Konaklama vergisi KDV'den ayrı mı gösterilir?

Evet. Faturada konaklama bedeli, KDV ve konaklama vergisi ayrı satırlarda yer alır; ikisi birbirinin matrahına girmez.

Güncel konaklama vergisi oranını nereden öğrenirim?

GİB duyuruları ve Resmî Gazete'deki Cumhurbaşkanı kararları güncel oranı ve geçerlilik dönemini verir. Konaklama tarihin hangi döneme düşüyorsa o dönemin oranı uygulanır.

Rezervasyon bedeline vergi dahil mi?

Tesise göre değişir. Bazı fiyatlar vergiler dahil, bazıları hariç gösterilir. Rezervasyon onayında KDV ve konaklama vergisinin ayrıca eklenip eklenmediğini kontrol et.

Yurt dışından gelen turistler de öder mi?

Konaklama vergisi uyruğa bakılmadan tesisteki konaklamadan alınır. Diplomatik muafiyet gibi istisna hâlleri mevzuatta ayrıca düzenlenmiştir.

Konaklama vergisi gider yazılabilir mi?

İş seyahati kapsamındaki konaklamada fatura ve vergiler, işletmenin giderleri arasında değerlendirilebilir; ayrıntı için mali müşavirine danış.

Kaynaklar

Dayanak, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun konaklama vergisini düzenleyen hükümleri. Güncel oran, dönem ve uygulama usulü için GİB duyurularını ve Resmî Gazete'deki Cumhurbaşkanı kararlarını incele; ticari işletmeler muhasebe kaydı için mali müşavirlerine başvurmalıdır.