# Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama > Miras veya karşılıksız (bağış, hediye) intikalde 2026 istisna ve dilimli tarifeye göre veraset ve intikal vergisini hesaplayın. - Adres: https://hesapo.com/veraset-intikal-vergisi/ - Kategori: [Vergi](https://hesapo.com/kategori/vergi/) - Son güncelleme: 2026-10-09 İstisnanın matrahtan nasıl düşüldüğünü, dilimli tarifenin miras ve bağışta nasıl ayrıştığını ve mal değerinin nasıl belirlendiğini rehberde varsayımsal bir örnekle anlatıyoruz. Beyan zamanı da orada. > **Uyarı:** Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki ya da vergi danışmanlığı DEĞİLDİR. İstisna tutarları ve vergi tarifesi her yıl değişir; güncel değerleri GİB ve Resmî Gazete'den teyit et. Miras ve bağış işlemlerinde kendi durumun için bir mali müşavire ve gerekirse bir avukata danış. Hesapo, aracın verdiği sonuçtan doğan kararlardan sorumlu tutulamaz. **Kısaca** - Veraset ve intikal vergisinde her mirasçının payından istisna düşülür, kalan matraha artan oranlı (dilimli) tarife uygulanır. - Mirasta eş ve çocuklar için istisna 2.907.136 TL'dir; bağış gibi karşılıksız intikalde istisna daha düşük, oranlar daha yüksektir. - Son dilimin oranı matrahın tamamına uygulanmaz; toplam mirası tek kişinin payıymış gibi girme, her mirasçı ayrı hesaplanır. - Ölüm Türkiye'de olduysa Türkiye'deki mirasçılar 4 ay içinde beyan eder; vergi 3 yılda, mayıs ve kasımda iki eşit taksitle ödenir. ## Veraset ve intikal vergisi nedir? Bir kişi öldüğünde mirasçılarına geçen mallar (veraset) ve bir kişiden diğerine karşılıksız geçen mallar, yani bağış, hediye ve benzeri işlemler (ivazsız intikal) veraset ve intikal vergisine tabidir. Verginin konusu, malın mirasçıya ya da bağış alan kişiye geçen değeridir. Vergiyi ölen kişi ya da bağışlayan ödemez, malı edinen kişi öder; hesap da her kişinin kendi payı üzerinden ayrı ayrı yapılır. Mirasçı olmak ile verginin doğması iki ayrı konu. Kimin mirasçı olduğunu Medeni Kanun belirler; vergi ise bu payların değeri ve kanundaki istisnalar üzerinden hesaplanır. Bu makale yalnızca verginin hesap mantığını ve genel prosedürünü anlatıyor; miras hukukuna ilişkin soruları kapsamıyor. ## Hesap mantığı: istisna, matrah, dilimli tarife Hesap üç adımda ilerler. Önce her kişinin payının değeri belirlenir. Sonra bu değerden kanundaki istisna tutarı düşülür; kalan tutar vergi matrahıdır. Son olarak matraha artan oranlı (dilimli) tarife uygulanır. Dilimli tarifede matrahın tamamı tek bir oranla vergilendirilmez: matrah dilimlere ayrılır, her dilim kendi oranıyla vergilendirilir ve sonuçlar toplanır. Matrah büyüdükçe yalnızca üstte kalan kısım daha yüksek oranla vergilenir. ``` Matrah = Kişinin payı - istisna (negatifse vergi doğmaz) Vergi = Dilim 1 + Dilim 2 + ... (her dilim kendi oranıyla) Tarife türüne göre (miras / karşılıksız intikal) oranlar farklıdır ``` ### İstisna tutarları Kanun, mirasçının ölenle yakınlık durumuna göre farklı istisnalar tanır. Eş ve çocuklar için bir istisna var; başka mirasçı yoksa eşe düşen payda daha yüksek bir istisna uygulanır. Karşılıksız intikalde ise ayrı ve daha düşük bir istisna geçerli. Diğer mirasçılar için genelde istisna yok. İstisna tutarları her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır. Aşağıdaki "Aracın 2026 verisiyle çalışılmış örnekler" bölümü 2026 tutarlarıyla hesaplandı; tarife her yıl değiştiği için güncel tutarı araçtan al. Araçtaki seçenek etiketleri güncel istisnayı gösterir ve seçtiğin türe göre uygulanır. ### Miras ve karşılıksız intikal tarifesi Miras ve karşılıksız intikal için iki ayrı tarife var; karşılıksız intikaldeki oranlar genellikle daha yüksek. İki tarife de artan oranlıdır, dilim sınırları ve oranlar her yıl güncellenir. O bölümdeki hesaplarda 2026 dilimleri kullanıldı; tarife yenilendiğinde güncel oranları aracın "dilim dökümü" satırında tek tek görebilirsin. ## Kim öder, ne zaman beyan edilir? Veraset yoluyla intikalde her mirasçı kendi payı için vergi mükellefidir ve her biri beyanname vermekle yükümlüdür. Yine de yasal temsilci ya da mirasçılardan biri, diğerleri adına da beyanname verebilir. Beyanname, malın bulunduğu ya da ölenin son ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesine verilir. Beyan süresi ölüm tarihinden itibaren işleyen belirli bir süredir ve ölümün yurt içinde ya da yurt dışında gerçekleşmesi gibi durumlara göre değişebilir. Karşılıksız intikalde beyan, işlemin gerçekleştiği tarihten sonraki süre içinde yapılır; çoğu durumda mükellef bağışı alan kişidir. Vergi genellikle belirlenen sürede ve taksitlerle ödenebilir. Taksit sayısını, vadeleri ve ödeme usulünü kanun belirler ve bunlar değişebilir. Beyan süresini ve taksit koşullarını GİB'den ya da vergi dairesinden öğrenmek en güvenli yol. Süresi geçen beyan ya da ödemelerde ceza ve gecikme faizi çıkabilir. ## Mal değeri nasıl belirlenir? Vergi matrahına girecek değer, malın türüne göre farklı yöntemlerle bulunur. Taşınmazlarda genellikle emlak vergisi değeri ve rayiç değer, taşıtlarda belirli ölçüler, para ve alacaklarda nominal tutar, menkul kıymetlerde ise borsa değeri gibi ölçütler esas alınır. Her mal için hangi değerin esas alınacağını vergi mevzuatı ayrıntılı olarak düzenler. Araçtaki "mal değeri" kutusuna, kendi payın için bu esaslara göre bulunmuş değeri yazmalısın; bu değeri bilmiyorsan mali müşavirinden ya da vergi dairesinden öğren. ## Örnek veraset vergisi hesabı (varsayımsal) Mantığı görmek için tamamen varsayımsal bir örnek düşün: bir mirasçının payı 1.000.000 TL, istisna 200.000 TL, tarifenin ilk diliminin oranı yüzde 1, ikinci diliminin oranı yüzde 3 olsun. Dilim sınırını da 500.000 TL kabul et. Bu tutarlar ve oranlar uydurma; gerçek ya da güncel tarifeyi yansıtmaz, yalnızca dilimli hesabı anlatmak için seçildi. ``` Matrah = 1.000.000 - 200.000 = 800.000 TL Dilim 1: 500.000 x %1 = 5.000 TL Dilim 2: 300.000 x %3 = 9.000 TL Toplam vergi = 14.000 TL (varsayımsal) ``` Gerçek hesapta istisna ve dilim sınırları güncel tanımdan gelir. Dikkat etmen gereken nokta şu: son dilimin oranı matrahın tamamına uygulanmaz. Bu yaygın bir yanlış anlama ve vergiyi gerçekte olduğundan çok daha yüksek gösterir. ## Veraset ve intikal vergisinde sık yapılan hatalar - Toplam mirası tek kişinin payıymış gibi girmek; her mirasçı kendi payıyla ayrı hesaplanır. - Yanlış intikal türünü seçmek (miras yerine bağış gibi); istisna da tarife de değişir. - İstisnayı otomatik sanmak ve hangi yakınlık için geçerli olduğunu kontrol etmemek. - Matrahın tamamına son dilim oranını uygulamak. - Mal değerini piyasa fiyatı sanıp esas alınan vergi değerlerini kontrol etmemek. - Beyan süresini kaçırmak; ceza ve gecikme faizi doğabilir. - Borçların miras payından indirilebileceğini unutmak ya da tersine borç düşümünü kontrolsüz kullanmak. ## İntikal vergisi aracının kapsamı ve sınırları Araç, tek bir kişinin payı için istisnayı ve dilimli tarifeyi uygular. Borç ve gider indirimlerini, özel muafiyetleri, şans oyunları kazançlarını, değerleme ayrıntılarını ve gecikme cezalarını hesaba katmaz. Çok mirasçılı ve karmaşık mal varlıklarında çıkan sonucu yalnızca bir ön tahmin olarak gör. ## Aracın 2026 verisiyle çalışılmış örnekler Yukarıdaki varsayımsal örnek yalnız dilim mantığını gösteriyordu. Aşağıdaki rakamlar aracın şu anki verisinden geliyor: istisnalar ve dilim sınırları, 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 57 Seri No.lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 1.1.2026'dan itibaren geçerli olan tutarlar. Bu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla değiştiği için örnek de zamanla eskir; güncel hesap için aracı kullan. İlk örnekte bir çocuğa miras yoluyla 5.000.000 TL'lik pay kalıyor. Eş ve çocuk istisnası 2.907.136 TL düşülünce matrah 2.092.864 TL olur. Bu tutar ilk dilimin (3.000.000 TL) içinde kaldığı için tamamı yüzde 1 ile vergilenir ve vergi 20.928,64 TL çıkar. İkinci örnekte istisnası olmayan bir mirasçıya (örneğin kardeşe) 12.000.000 TL'lik pay geçiyor. Matrah payın tamamıdır ve üç dilime yayılır: ilk 3.000.000 TL yüzde 1 ile 30.000 TL, sonraki 7.000.000 TL yüzde 3 ile 210.000 TL, kalan 2.000.000 TL yüzde 5 ile 100.000 TL vergi doğurur. Toplam vergi 340.000 TL olur. Araç dilim dökümünü de aynı sırayla, "ilk ... TL için (%1) ... TL / sonraki ..." biçiminde yazar. Kuruşları yuvarlamaz; her dilimin vergisini iki ondalıkla gösterir. ## Beyan süreleri ve taksitler: kanun ne diyor? Süreleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi belirler. Ölüm Türkiye'de olduysa Türkiye'deki mirasçılar ölüm tarihinden sonraki dört ay, yurt dışındaki mirasçılar altı ay içinde beyanname verir. Ölüm yurt dışında olduysa Türkiye'deki mirasçılar için süre altı ay, ölenin bulunduğu ülkedeki mirasçılar için dört ay, başka bir yabancı ülkedeki mirasçılar için sekiz aydır. Gaiplikte süre, gaiplik kararının ölüm siciline kaydından sonraki bir aydır. Bağış gibi diğer intikallerde beyanname, malın hukuken edinildiği tarihten sonraki bir ay içinde verilir. Ödemeyi 19. madde düzenler: vergi, tahakkuktan itibaren üç yılda ve her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. Aynı maddeye göre mirasla gelen taşınmazın mirasçılar adına tescili verginin tahakkukunu beklemez. Ancak o taşınmaza düşen vergi tamamen ödenmeden taşınmaz başkasına devredilemez ve üzerinde ayni hak kurulamaz; tapu müdürlüğü vergi dairesinden ilişik kesme belgesi ister. ## Aracın hesaba katmadığı kanuni ayrıntılar Kanunun 16. maddesine göre bir kişiye anne, baba, eş ve çocuklarından karşılıksız mal geçtiğinde, karşılıksız intikal tarifesindeki oranların yarısı uygulanır (evlatlıktan evlat edinene yapılan intikal hariç). Araçta bunun için ayrı bir seçenek var: "Karşılıksız intikal: ana, baba, eş ya da çocuktan". Örneğin anneden çocuğa 1.000.000 TL bağışta araç 66.935 TL istisnayı düşer ve 933.065 TL matraha yüzde 5 uygulayarak 46.653,25 TL gösterir. Genel bağış seçeneği aynı tutara yüzde 10 uygular ve 93.306,50 TL bulur. Evlatlıktan evlat edinene yapılan bağışta yarı oran uygulanmaz; o durumda genel seçeneği kullan. 1. madde, beyannamede gösterilmek şartıyla bazı borç ve masrafların mal değerinden düşülmesine izin verir: mirasta ölenin belgeye dayanan borçları ve vergi borçları, cenazenin techiz ve tedfin masrafları; bağışta da malın kendisine ait borçlar. Araçta borç kutusu yok. Bu indirimleri kullanacaksan "mal değeri" kutusuna indirim sonrası payını yaz. 1. maddeye göre banka, sigorta şirketi gibi kurumlar, verginin ödendiğini gösteren tasdikname getirmeyen hak sahibinin alacağından mirasta yüzde 5, karşılıksız intikalde yüzde 15 vergi karşılığı keser. Kesilen para, beyan sonrası tarh edilen vergiye karşılık olarak vergi dairesine yatırılır. ## Sık sorulan sorular ### Mirası kabul etmek zorunda mıyım? Mirasın reddi medeni hukukta belirli sürelere ve şartlara bağlıdır. Bu hukuki bir konu; bir avukattan ya da noterden bilgi al. ### Bağış yapınca vergi kimde olur? Genel kural olarak vergiyi bağışı alan öder. Sözleşmede farklı bir paylaşım düzenlenmiş olsa bile vergi dairesine karşı kanundaki sorumluluk esastır. Bağış işleminin türünü ve şeklini ayrıca değerlendirmek gerekir. ### Güncel istisna ve tarifeyi nereden öğrenirim? GİB internet sitesinden ve Resmî Gazete'den. Hesapo aracı bu değerleri güncel tutmaya çalışır, fakat nihai karar ve beyan için resmî kaynak esastır. ## Planlama için pratik ipuçları Miras ya da bağış gündemdeyse, vergiyi hesaplamadan önce malların listesini ve her birinin esas alınacak değerini çıkar; bu liste hem beyanname hazırlığını hem de araçtaki hesabı kolaylaştırır. Tapu, araç ve banka kayıtları için gereken belgeleri toplamak zaman alabilir, beyan süresini kaçırmamak için erken başla. Her mirasçının payı ve istisna durumu farklı olabileceğinden ortak bir tablo yapıp bir mali müşavirle gözden geçirmen yararlı olur. ## Veraset vergisi aracı nasıl kullanılır? Önce intikal türünü seç: miras (eş ve çocuk, tek eş ya da diğer mirasçılar) veya karşılıksız intikal (genel ya da ana, baba, eş veya çocuktan). Sonra kendi payına düşen mal değerini yaz. Araç uygulanan istisnayı, vergi matrahını, ödenecek vergiyi ve dilim dökümünü gösterir. Birden çok mirasçı varsa her kişinin payını ayrı ayrı hesapla. Beyan ve ödeme için süreleri ve yöntemi vergi daireden doğrula. ## Kaynaklar - 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu, m.4, m.9, m.12, m.16, m.17 ve m.19 (mevzuat.gov.tr). - 57 Seri No.lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Resmî Gazete 31.12.2025 (istisna tutarları ve 2026 tarifesi). - Gelir İdaresi Başkanlığı, veraset ve intikal vergisi rehberi ve beyanname işlemleri (gib.gov.tr). --- Bu metin https://hesapo.com/veraset-intikal-vergisi/ sayfasının Markdown sürümüdür (Hesapo). Hesaplayıcı yalnız sayfada çalışır. Atıf için sayfanın adresini kullanın.