# Kurumlar Vergisi Hesaplama

> Matrahı ve kurum türünü (genel, finansal kurum, ihracat kazancı) seçin; ödenecek kurumlar vergisini, uygulanan oranı ve vergi sonrası net kârı hesaplayın.

- Adres: https://hesapo.com/kurumlar-vergisi/
- Kategori: [Vergi](https://hesapo.com/kategori/vergi/)
- Son güncelleme: 2026-10-13

Matrahın nasıl bulunduğunu, kanunen kabul edilmeyen giderleri, zarar mahsubunu ve şahıs işletmesiyle şirketin vergi yükü karşılaştırmasını rehberde varsayımsal oranlı iki örnekle anlatıyoruz.

> **Uyarı:** Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; mali ya da vergi danışmanlığı DEĞİLDİR. Kurumlar vergisi oranları, istisnalar, indirimler ve beyan usulleri her yıl değişebilir ve kurumun türüne göre farklılaşır. Güncel oran ve mevzuat için GİB (gib.gov.tr) ve Resmî Gazete'yi, kendi şirketinin beyanı için bir mali müşaviri esas al. Hesapo, aracın verdiği sonuçtan doğan kararlardan sorumlu tutulamaz.

**Kısaca**

- Kurumlar vergisi düz oranlıdır: vergi = matrah × oran, vergi sonrası net kâr = matrah − vergi.
- Matrah ticari kârla aynı değildir; kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, istisna ve indirimler düşülür.
- Sermaye şirketleri, kooperatifler ve iktisadi kamu kuruluşları kurumlar vergisi öder; şahıs işletmeleri gelir vergisine tabidir.
- Genel oran, finansal kurum oranı ve ihracat kazancı oranı farklıdır; o yılın oranını GİB ve Resmî Gazete'den teyit et.

Şirketinin ya da kurumunun kazancını (matrahı) yazdığında araç ödenecek kurumlar vergisini ve vergi sonrası net kârı hesaplar. Kurum türünü seçerek genel oranı, finansal kurumlara uygulanan farklı oranı ve ihracat kazancına tanınan indirimli oranı ayrı ayrı görebilirsin. Bu sayfada kurumlar vergisinin ne olduğunu, kimlerin ödediğini, nasıl hesaplandığını, matrahın nasıl bulunduğunu ve sık yapılan hataları anlattım.

## Kurumlar vergisi nedir, kimler öder?

Kurumlar vergisi, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) uyarınca kurumların elde ettiği kazançlardan alınan dolaysız bir vergidir; gelir vergisinin tüzel kişilerdeki karşılığı diyebilirsin. Kanun mükellefleri şöyle sayar: sermaye şirketleri (anonim, limited ve sermaye şirketi niteliğindeki yapılar), kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri ve iş ortaklıkları. Gerçek kişi tacirler ve şahıs işletmeleri ise gelir vergisine tabidir; onlar için [gelir vergisi hesaplama](https://hesapo.com/gelir-vergisi/) aracını kullanabilirsin.

### Tam mükellef ve dar mükellef

Kanunî ya da iş merkezi Türkiye'de bulunan kurumlar tam mükellef sayılır; Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazancın tamamı üzerinden vergilendirilir. Kanunî ve iş merkezi Türkiye'de olmayan kurumlar ise dar mükelleftir ve yalnızca Türkiye'de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergi öder. Mükellefiyet türü matrahın kapsamını etkiler; bu araç matrahı hazır alır.

## Kurumlar vergisi oranı nasıl uygulanır?

Gelir vergisi dilimlidir; kurumlar vergisi ise düz orandır, matrahın tamamına tek bir oran uygulanır. Oranı KVK madde 32 belirler. Bir genel oran vardır; bazı kurum türlerine (örneğin bankalar ve diğer finansal kurumlar) daha yüksek, bazı kazançlara (örneğin ihracattan elde edilen kazanç) ise indirimli bir oran uygulanabilir. Oranlar Cumhurbaşkanı kararı ve kanun değişiklikleriyle değişebildiği için bu sayfada rakam vermedim. Hangi kurumun hangi orana tabi olduğunu GİB ve Resmî Gazete'den teyit et.

Araçta üç seçenek var: genel oran, finansal kurum oranı ve ihracat kazancı indirimli oranı. Genel durumda "Genel oran"ı seç; bankacılık, finansal kiralama, faktoring ve benzeri kurumlar için ilgili seçeneği, ihracattan doğan kazanç için indirimli seçeneği kullan. İhracat indiriminin kazancın ne kadarına ve hangi koşullarla uygulandığı ayrıntılı bir konu; kendi durumunu mali müşavirine danış.

## Kurumlar vergisi nasıl hesaplanır? Adım adım

1. Ticari bilanço kârını belirle (dönem gelirleri eksi giderler).
2. Kanunen kabul edilmeyen giderleri kâra ekle.
3. Kanunun tanıdığı istisna ve indirimleri (iştirak kazançları, geçmiş yıl zararları vb.) düş; kalan tutar kurumlar vergisi matrahıdır.
4. Kurumun türüne uygun güncel oranı belirle.
5. Vergiyi hesapla: matrah çarpı oran.
6. Vergi sonrası net kârı bul: matrah eksi vergi.

```
Matrah = Ticari kâr + Kanunen kabul edilmeyen giderler - İstisna ve indirimler
Kurumlar vergisi = Matrah x Oran
Vergi sonrası net kâr = Matrah - Kurumlar vergisi
```

Hesapo'daki motor, girdiğin matrahı seçtiğin kurum türünün oranıyla çarpar; matrahı senin belirlemen gerekir. Sonuçta uygulanan oranı yüzde olarak, vergiyi ve vergi sonrası net kârı verir.

## Kurumlar vergisi örnek hesabı (varsayımsal oranla)

Aşağıdaki oran tamamen varsayımsal; gerçek ya da güncel bir oran olarak okuma, yalnızca hesabı izlemek için seçildi. Matrahın 1.000.000 TL ve varsayımsal oranın %18 olduğunu düşünelim.

```
Matrah = 1.000.000 TL, varsayımsal oran = %18
Kurumlar vergisi = 1.000.000 x 0,18 = 180.000 TL
Vergi sonrası net kâr = 1.000.000 - 180.000 = 820.000 TL
```

### İkinci örnek: farklı oran, aynı matrah

Aynı matrah için varsayımsal %22 oran uygulanırsa vergi 220.000 TL, net kâr 780.000 TL olur. Aradaki 4 puanlık farkı yalnızca oran yaratıyor. Bu yüzden kurum türünü ve uygulanan oranı yanlış seçersen sonuç da doğrudan değişir.

```
Vergi = 1.000.000 x 0,22 = 220.000 TL
Net kâr = 780.000 TL
```

### Net kâr, dağıtılabilir kâr ve nakit

Araçtaki vergi sonrası net kâr, matrahtan kurumlar vergisi düşüldükten sonra kalan tutardır ve muhasebedeki dağıtılabilir kârla birebir aynı olmak zorunda değildir. Yasal yedek akçe ayırma yükümlülükleri, ortaklar kurulu kararları ve nakit durumu dağıtılabilir tutarı etkiler. Bu yüzden araçtaki net kârı vergi sonrası bir kıyas değeri olarak yorumla; onu şirketin ortaklara dağıtabileceği garanti edilmiş bir tutar olarak sayma.

## Kurumlar vergisi matrahı nasıl bulunur?

Matrah, vergi hukukuna göre düzeltilmiş kârdır; ticari bilanço kârıyla aynı şey sayılmaz. Ticari kâra, kanunen kabul edilmeyen giderler (örneğin bazı ceza ve gecikme zamları, örtülü sermaye ve transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılan kazançlar ve diğer sınırlı indirilebilir kalemler) eklenir; iştirak kazançları, geçmiş yıl zararları ve benzeri istisna ve indirimler ise düşülür. Hangi giderin kabul edilmediği ve hangi kazancın istisna olduğu KVK ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlıdır; bunu bir mali müşavirin kontrol etmesi gerekir.

### Kanunen kabul edilmeyen gider

Faturasız ya da belgesiz gider, işle ilgisi olmayan harcamalar ve kanunda sayılan bazı kalemler kurum kazancından indirilemez. Bu giderler muhasebe kayıtlarında gider olarak görünse de vergi hesabında matraha geri eklenir. Ticari kâr ile vergi matrahının genellikle farklı çıkmasının sebebi budur.

### İstisna ve indirimler

İştirak kazançları, yatırım teşvik uygulamaları, Ar-Ge ve tasarım indirimleri, geçmiş yıl zararları gibi kalemler matrahı azaltabilir. Hangi indirimin hangi şartlarla uygulandığı yıllar içinde değişir. Araç bu indirimleri hesaplamaz; matrahını bunları düştükten sonra gir.

## Şahıs işletmesi mi, şirket mi: vergi yükü karşılaştırması

Girişimciler sık sık şahıs işletmesinin gelir vergisiyle mi, şirketin kurumlar vergisiyle mi daha az vergi ödeyeceklerini sorar. Bunu tek bir oran karşılaştırması cevaplamaz. Gelir vergisi dilimli ve artan oranlıdır, kurumlar vergisi düz orandır. Öte yandan şirkette kâr ortağa dağıtıldığında ayrıca stopaj gündeme gelebilir; şahıs işletmesinde ise kazanç doğrudan sahibinin gelirine eklenir. Sorumluluk yapısı, muhasebe yükü, SGK ve diğer maliyetler de kararı etkiler.

İşe yarayan bir yol, aynı kâr tutarı için iki aracı da çalıştırıp her birinden çıkan toplam vergiyi yan yana koymak: [gelir vergisi](https://hesapo.com/gelir-vergisi/) aracında yıllık matrahı gir, sonra aynı tutarı kurumlar vergisi aracına yaz. Kâr dağıtımını ve diğer maliyetleri hesaba katmadan karar verme; karşılaştırma ancak bütün kalemler eklendiğinde anlam kazanır. Güncel oranlar her yıl değiştiği için kararını mali müşavirinle birlikte, o yılın tarifesiyle ver.

### Zarar ve zararın mahsubu

Kurum zarar ettiğinde bu zarar, kanunda öngörülen süre boyunca sonraki yılların kazançlarından düşülebilir ve ilerleyen yıllarda matrah azalır. Bu indirimin süresi ve koşulları kanunda yazar ve değişebilir. Araç zarar mahsubunu otomatik yapmaz; matrahı mahsuptan sonraki hâliyle gir.

## Geçici vergi, beyan ve ödeme

Kurumlar vergisi mükellefleri yıl içinde üçer aylık dönemler için geçici vergi beyan eder ve öder; yıl sonunda verilen kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden bu geçici vergiler mahsup edilir. Takvim yılı hesap dönemine sahip kurumlarda kurumlar vergisi beyannamesi genellikle izleyen yılın Nisan ayında verilir; farklı hesap dönemi seçen kurumlarda süre farklı olabilir. Süre, oran ve usuller her yıl duyurulduğu için güncel durumu GİB'den teyit et. Süresinde ödenmeyen vergi için gecikme faizi ve cezalar çıkabilir; bunun için [vergi gecikme faizi](https://hesapo.com/vergi-gecikme-faizi/) aracına bakabilirsin.

### Kâr dağıtımında ek vergi

Şirket kârını ortaklara dağıttığında, dağıtılan paylar üzerinden ayrıca bir vergi kesintisi (stopaj) gündeme gelebilir. Kurumlar vergisi kurum kazancının vergisidir; ortağın eline geçen kâr payı ayrı bir vergi konusudur. Bu araç yalnızca kurum düzeyindeki kurumlar vergisini hesaplar.

## Kurumlar vergisi hesaplarında sık yapılan hatalar

- Ticari kârı doğrudan vergi matrahı sanmak; kabul edilmeyen giderleri eklememek ve istisnaları düşmemek.
- Kurum türüne uygun olmayan oranı seçmek.
- Eski yılın oranını güncel yıl hesabında kullanmak.
- Geçici vergi mahsubunu unutmak ve vergiyi gerçekte olduğundan yüksek göstermek.
- Gelir vergisi ve kurumlar vergisini birbirine karıştırmak; şahıs işletmesi gelir vergisine, sermaye şirketi kurumlar vergisine tabidir.
- Zarar eden bir dönemde vergi çıkacağını varsaymak; matrah sıfır ya da negatifse kurumlar vergisi doğmaz, ancak diğer yükümlülükler sürebilir.
- Oranı yüzde yerine kesir olarak yazmak; araçta oran kurum türüne göre otomatik seçilir.

## İlgili vergi hesaplamaları

Şirket faturalarındaki KDV için [KDV hesaplama](https://hesapo.com/kdv/), tevkifatlı işlemler için [KDV tevkifatı](https://hesapo.com/kdv-tevkifati/), işyeri kirasında kesinti için [kira stopajı](https://hesapo.com/kira-stopaj/), kuruluş ve sözleşme işlemleri için [damga vergisi](https://hesapo.com/damga-vergisi/) araçlarını kullanabilirsin.

## Kurumlar vergisi aracının kapsamı ve sınırları

Araç matrahı hazır alır ve yalnızca kurum türüne göre oranı uygular. Yurt içi asgari kurumlar vergisi gibi alt sınır uygulamaları, geçici vergi, yatırım indirimi ve istisnalar bu araçta yer almaz. Zarar mahsubu, transfer fiyatlandırması, kontrol edilen yabancı kurum kazancı ve benzeri karmaşık konular için bir mali müşavire başvurmak gerekir. Sonuç resmî beyan hesabının yerini tutmaz.

## Sıkça sorulan sorular

### Kurumlar vergisi nedir, kimler öder?

Kurumların kazancı üzerinden alınan vergidir; sermaye şirketleri, kooperatifler ve iktisadi kamu kuruluşları gibi kurumlar öder. Gerçek kişi işletmeleri gelir vergisine tabidir.

### Kurumlar vergisi nasıl hesaplanır?

Matrah, kurum türüne uygun oranla çarpılır; vergi sonrası net kâr matrah ile verginin farkıdır. Matrah, ticari kâra kabul edilmeyen giderlerin eklenip istisna ve indirimlerin düşülmesiyle bulunur.

### Kurumlar vergisi oranı neden farklı kurumlara göre değişebilir?

KVK genel oran yanında bazı kurum türleri ve kazançlar için farklı oranlar öngörür. Güncel oran ve kapsam için GİB ve Resmî Gazete'ye bak.

### Zarar eden şirket kurumlar vergisi öder mi?

Matrah sıfır ya da negatifse hesaplanan kurumlar vergisi sıfırdır ve zarar belirli şartlarla izleyen yıllara aktarılabilir. Alt sınır uygulamalarına ve diğer vergilere ayrıca bakman gerekir.

### Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir?

Takvim yılı hesap dönemli kurumlarda genellikle izleyen yılın Nisan ayında verilir; diğer hesap dönemlerinde süre farklıdır. Kesin tarihi GİB'den teyit et.

### Aracın verdiği sonuç beyan tutarı mıdır?

Hayır. Ekranda gördüğün sonuç, yalnızca girdiğin matrah ve seçtiğin oran üzerinden yapılmış bir ön hesaptır. Beyandan önce mahsup, indirim ve istisnaları mali müşavirinle değerlendir.

## Kurumlar vergisi aracı nasıl kullanılır?

Kurum kazancını (matrahı) yaz, kurum ya da kazanç türünü seç. Araç uygulanan oranı, kurumlar vergisini ve vergi sonrası net kârı gösterir. Matrahını bilmiyorsan ticari kârdan başlayıp kabul edilmeyen giderleri ve istisnaları değerlendir ya da mali müşavirine başvur. Sonucu beyandan önce GİB ve mali müşavirinle teyit et.

## Kaynaklar

- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, m.1 (mükellefler), m.6 (safi kurum kazancı) ve m.32 (oran ve geçici vergi), mevzuat.gov.tr.
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, mevzuat.gov.tr.
- Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr), kurumlar vergisi rehberleri ve beyanname duyuruları.

> **Uyarı:** Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi ya da mali müşavirlik hizmeti değildir. Oran, istisna ve usuller değişebilir; işlem öncesi GİB (gib.gov.tr), Resmî Gazete ve mali müşavirinle teyit et.

---

Bu metin https://hesapo.com/kurumlar-vergisi/ sayfasının Markdown sürümüdür (Hesapo). Hesaplayıcı yalnız sayfada çalışır. Atıf için sayfanın adresini kullanın.