# KDV Tevkifatı Hesaplama > İşlem bedeli, KDV oranı ve işlem türüne göre KDV kısmi tevkifatını (alıcının doğrudan vergi dairesine yatıracağı KDV ile satıcıya ödenecek tutarı) hesaplayın. - Adres: https://hesapo.com/kdv-tevkifati/ - Kategori: [Vergi](https://hesapo.com/kategori/vergi/) - Son güncelleme: 2026-10-09 Tevkifat kesrinin nasıl okunduğunu, kısmi ve tam tevkifatın farkını ve kimin hangi beyannameyi verdiğini aşağıda adım adım anlattık. Varsayımsal iki örnek ile sözleşme ve faturada sık yapılan hatalar da yer alıyor. > **Uyarı:** Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; mali ya da vergi danışmanlığı değildir. KDV tevkifatının hangi işlemlerde uygulanacağı, tevkifat oranları ve alt sınırlar KDV Genel Uygulama Tebliği ile belirlenir ve değişebilir. Güncel oran, kapsam ve sınırlar için GİB (gib.gov.tr) ve Resmî Gazete'yi, kendi faturaların için bir mali müşaviri esas al. Hesapo, aracın verdiği sonuçtan doğan kararlardan sorumlu tutulamaz. **Kısaca** - Tevkifatta KDV'nin bir kısmını satıcı yerine alıcı doğrudan vergi dairesine öder; toplam KDV değişmez, yalnız ödeyen taraf değişir. - Tevkif edilen KDV = matrah × KDV oranı × pay ÷ 10; işlem türünün payı KDV Genel Uygulama Tebliği'nde yazar. - Varsayımsal %10 KDV ve 5/10 tevkifatla 100.000 TL'lik işlemde alıcı 5.000 TL'yi vergi dairesine, 105.000 TL'yi satıcıya öder. - Araç alt sınırı ve alıcının tevkifat yükümlülüğünü kontrol etmez; işlem bedelini KDV hariç gir, güncel sınırı GİB'den doğrula. İşlem bedelini, KDV oranını ve işlem türünü yazdığında araç sana toplam KDV'yi, tevkif edilen (alıcının doğrudan vergi dairesine ödeyeceği) KDV'yi, satıcıya ödenecek KDV'yi ve satıcıya toplam ödemeyi gösterir. Aşağıda KDV tevkifatının ne olduğunu, nasıl hesaplandığını, kısmi ve tam tevkifat farkını, tevkifat oranı kesrinin nasıl okunduğunu, kimin hangi beyannameyi verdiğini ve sık yapılan hataları bulacaksın. ## KDV tevkifatı nedir? KDV tevkifatı, bazı işlemlerde hesaplanan KDV'nin bir kısmını ya da tamamını satıcı yerine alıcının sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine ödemesidir. 3065 sayılı KDV Kanunu madde 9, idareye (Cumhurbaşkanı kararı ve ilgili tebliğler çerçevesinde) KDV'yi tevkifat yoluyla toplama yetkisi verir. Amaç, vergi güvenliğini artırmak ve bazı sektörlerde vergi kaybını önlemek. Tevkifat ek bir vergi getirmez. KDV'yi kimin ödeyeceğini ve kime ödeneceğini değiştirir, toplam KDV tutarı aynı kalır. Tevkifat uygulanan bir işlemde satıcı faturayı düzenler ve KDV'nin tamamını faturada gösterir. Fatura bedeli ödenirken ise KDV'nin tevkifata tabi kısmı satıcıya verilmez; alıcı bu kısmı kendi beyanı içinde vergi dairesine yatırır. Satıcı da yalnızca tevkif edilmeyen KDV'yi tahsil eder. ## Kısmi ve tam tevkifat nedir? Tevkifat, KDV'nin tamamında ya da bir bölümünde uygulanabilir. Kısmi tevkifatta KDV'nin yalnızca belirli bir oranını alıcı öder, kalan kısım satıcıya gider. Tam tevkifatta ise KDV'nin tamamını alıcı öder ve satıcıya KDV ödenmez. Bu araç, tebliğde pay/10 gibi kesirlerle ifade edilen oranlara göre çalışır: KDV'nin kaçta onluk kısmının tevkif edileceğini işlem türü belirler. ### Tevkifat oranı kesri (örneğin 5/10) nasıl okunur? Tebliğdeki oran, paydası 10 olan bir kesir olarak yazılır. Pay büyüdükçe KDV'nin daha büyük kısmını alıcı öder. Pay 10 ise tam tevkifat, 0 ise tevkifat yok demektir. Araç bu kesri yüzdeye çevirir ve sonuçta "Tevkifat oranı" olarak gösterir. Gerçek işlem türlerinin pay değerlerini bu sayfaya yazmadım, çünkü oranlar tebliğlerle değiştirilebilir. Güncel pay değerini GİB'den ya da KDV Genel Uygulama Tebliği'nden teyit et. ## KDV tevkifatı hangi işlemlerde uygulanır? Tevkifat uygulanabilecek işlemler tebliğde sayılır. Genel olarak yapım işleri, bazı hizmet alımları (danışmanlık, yazılım, temizlik, güvenlik, servis taşımacılığı gibi), yük taşımacılığı ve bazı mal teslimleri (hurda, atık ve belirli ham maddeler gibi) bu kapsamda anılır. Bir işlemin hangi kapsama girdiği, işlemin niteliğine ve tarafların kim olduğuna göre değişir. İlgili tebliğ bölümünü okumadan ya da mali müşavirin onaylamadan varsayımda bulunma. Kısmi tevkifatta çoğu zaman alıcının KDV mükellefi ya da belirli bir kamu kurumu olması da şarttır; alıcı nihai tüketiciyse genellikle tevkifat uygulanmaz. ### Tevkifat alt sınırı Tebliğ, belirli bir tutarın altındaki işlemlerde tevkifat uygulanmayacağını da belirleyebilir. Bu alt sınır her yıl güncellenir ve işlem türüne göre farklılaşabilir. Araç alt sınırı kendiliğinden kontrol etmez. İşlem bedelin küçükse güncel sınırı GİB'den kontrol et ve tevkifat uygulanıp uygulanmayacağına öyle karar ver. ## KDV tevkifatı nasıl hesaplanır? Adım adım 1. İşlem bedelini (KDV hariç matrahı) belirle. 2. İşlemdeki KDV oranını belirle ve toplam KDV'yi hesapla: matrah çarpı KDV oranı. 3. İşlem türüne ait tevkifat oranını (pay/10) tebliğden öğren. 4. Tevkif edilen KDV'yi bul: toplam KDV çarpı pay bölü 10. 5. Satıcıya ödenecek KDV'yi bul: toplam KDV eksi tevkif edilen KDV. 6. Satıcıya toplam ödemeyi bul: matrah artı satıcıya ödenen KDV. ``` KDV = Matrah x KDV oranı Tevkifat oranı = Pay / 10 Tevkif edilen KDV = KDV x Pay / 10 Satıcıya ödenen KDV = KDV - Tevkif edilen KDV Satıcıya toplam ödeme = Matrah + Satıcıya ödenen KDV ``` Hesapo'daki motor tam olarak bu adımları izler; işlem türünü seçtiğinde ilgili pay değerini kendisi uygular. ## KDV tevkifatı örnek hesabı (varsayımsal oran ve pay ile) Aşağıdaki KDV oranı ve tevkifat payları tamamen varsayımsal; gerçek ya da güncel değerler sayılmaz, yalnızca hesabın mantığını göstermek için seçildi. Matrah 100.000 TL ve KDV oranı %10 olsun. ### Örnek 1: varsayımsal 5/10 kısmi tevkifat ``` KDV = 100.000 x %10 = 10.000 TL Tevkif edilen KDV = 10.000 x 5/10 = 5.000 TL (alıcı vergi dairesine öder) Satıcıya ödenen KDV = 10.000 - 5.000 = 5.000 TL Satıcıya toplam ödeme = 100.000 + 5.000 = 105.000 TL ``` ### Örnek 2: varsayımsal 9/10 tevkifat ``` Tevkif edilen KDV = 10.000 x 9/10 = 9.000 TL Satıcıya ödenen KDV = 10.000 - 9.000 = 1.000 TL Satıcıya toplam ödeme = 100.000 + 1.000 = 101.000 TL ``` İki örnekte de toplam KDV 10.000 TL; değişen yalnızca kimin ne kadarını ödediği. Alıcının cebinden çıkan toplam tutar, satıcıya ödediği tutarla vergi dairesine yatırdığı tevkif edilen KDV'nin toplamıdır. Bu da tevkifatsız hâlin aynısıdır. ## Tevkifat satıcı ve alıcı için ne değiştirir? Satıcı açısından en görünür sonuç nakit akışında ortaya çıkar. Tevkifatlı işlemde faturadaki KDV'nin bir kısmı tahsil edilmez; satıcı bu kısmı alıcının devlete ödediğini bilir ve kendi beyannamesinde buna göre davranır. Tevkifat uygulanan işlemlerde satıcının indirilecek KDV'si fazla çıkarsa devreden KDV birikebilir; bu durum belirli şartlarda iade talebine konu olur. İade usulleri ve süreleri ayrıca düzenlendiği için mali müşavirinle çalış. Alıcı açısından ek bir beyan yükümlülüğü doğar: tevkif edilen KDV'yi doğru dönemde, doğru beyannameyle bildirmek ve ödemek gerekir. Alıcı bunu atlarsa vergi dairesi karşısında sorumlu sıfatıyla muhatap olur; gecikme faizi ve cezalar gündeme gelebilir. Bu yüzden tevkifatlı bir fatura aldığında, ödemeyi yapmadan önce tevkif edilen tutarı ayırmak ve beyan takvimine not etmek iyi bir alışkanlıktır. ### Sözleşmede KDV ve tevkifat nasıl yazılmalı? Bedelin KDV hariç mi dahil mi olduğunu, tevkifat uygulanacağını ve kimin hangi tutarı ödeyeceğini sözleşmede açıkça yazarsan ileride anlaşmazlık çıkmasını önlersin. Yapım ve hizmet sözleşmelerinde taraflar tevkifatı bilmeden pazarlık yaparsa satıcının eline geçen nakit beklenenden düşük çıkabilir. Pazarlık yaparken bu araçla satıcıya toplam ödemeyi önceden hesaplayabilirsin. ## Tevkifatta kim hangi beyannameyi verir? Satıcı faturada KDV'nin tamamını gösterir; tevkif edilen kısmı hesaplanan KDV'sine katmaz ve yalnızca kendisine ödenen KDV kısmını beyan eder. Alıcı ise tevkif ettiği KDV'yi sorumlu sıfatıyla ayrı bir KDV beyannamesiyle beyan edip öder. Aynı tutarı kendi dönemindeki beyannamede indirilecek KDV olarak da değerlendirebilir (indirim hakkının şartları kanunda düzenlenir). Beyannamelerin türünü, dönemlerini ve sürelerini GİB duyurur; değişiklikleri takip etmek gerekir. ### Tevkifatlı faturada neler yazar? Tevkifatlı faturada işlem bedeli, hesaplanan KDV tutarı, tevkifat oranı, tevkif edilen KDV ve alıcının ödeyeceği KDV ayrı ayrı gösterilir. Faturadaki bilgiler eksik ya da hatalı olursa hem satıcı hem alıcı için beyan ve indirim sorunları doğabilir. Faturayı aldığında hesapları bu araçla kontrol edebilirsin. ## KDV tevkifatı nakit akışını nasıl etkiler? Tevkifat, satıcının tahsil ettiği KDV'yi azalttığı için nakit akışını etkiler: satıcı faturadaki KDV'nin yalnızca tevkif edilmeyen kısmını alır. Ödeme planı yaparken bunu bu araçla önceden hesaplarsan beklediğin tahsilat eksik çıkmaz. Alıcı için toplam maliyet değişmez, ama ödemenin iki parçaya (satıcıya ve vergi dairesine) bölündüğünü unutmamak gerekir. ## KDV tevkifatında sık yapılan hatalar - Tevkifatlı işlemde KDV'nin tamamını satıcıya ödemek. Tevkif edilen kısmı alıcı vergi dairesine yatırmalıdır. - Tevkifat oranını tebliğden kontrol etmeden tahminle seçmek. - Alt sınırın altındaki bir işlemde tevkifat uygulamak ya da tersine, sınırın üstünde uygulamamak. - Matrahı KDV dahil girmek. Araçta işlem bedeli KDV hariç yazılır. - Alıcının tevkifat yapmak zorunda olup olmadığını kontrol etmemek (alıcının niteliği şart olabilir). - Tevkif edilen KDV'yi ek bir vergi sanmak. Toplam KDV aynı kalır, yalnızca ödeyen taraf değişir. - Farklı KDV oranlı kalemleri tek faturada tek oranla hesaplamak. ## İlgili vergi hesaplamaları Tevkifatsız KDV hesabı için [KDV hesaplama](https://hesapo.com/kdv/) aracını, işyeri kirasındaki gelir vergisi kesintisi için [kira stopajı](https://hesapo.com/kira-stopaj/) aracını, sözleşme işlem vergisi için [damga vergisi](https://hesapo.com/damga-vergisi/) aracını kullanabilirsin. Şirket kazancı için [kurumlar vergisi](https://hesapo.com/kurumlar-vergisi/) aracına bak. ## Tevkifat aracının kapsamı ve sınırları Araç tek işlem, tek KDV oranı ve seçtiğin işlem türünün tevkifat payıyla çalışır. Tevkifat alt sınırını, alıcının tevkifat yapma yükümlülüğünü, indirim hakkının şartlarını ve karma faturaları kontrol etmez. Tevkifata tabi olup olmadığı belirsiz işlemlerde sonucu resmî kaynaklarla ve mali müşavirinle doğrula. ## Sıkça sorulan sorular ### KDV tevkifatı nedir? KDV'nin bir kısmının ya da tamamının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. Toplam KDV tutarı değişmez. ### KDV tevkifatı nasıl hesaplanır? Toplam KDV, işlem türüne ait pay/10 oranıyla çarpılır. Bulunan tutar tevkif edilen KDV, kalanı satıcıya ödenen KDV'dir. ### Tevkifat oranını nereden öğrenirim? KDV Genel Uygulama Tebliği'nden ya da GİB internet sitesinden. Oranlar tebliğlerle değişebileceği için güncel metni kontrol et. ### Alt sınırın altındaki işlemlerde tevkifat uygulanır mı? Tebliğ belirli bir tutarın altında tevkifat uygulanmamasını öngörebilir. Araç bu sınırı kendiliğinden kontrol etmez; güncel tutarı GİB'den doğrula. ### Tevkifat yapılan KDV'yi alıcı indirebilir mi? Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi sorumlu sıfatıyla beyan edip ödedikten sonra kanundaki şartlara bağlı olarak indirim konusu yapabilir. Şartlar ve süreler için mali müşavirine danış. ### Tam tevkifat ile kısmi tevkifat arasındaki fark nedir? Kısmi tevkifatta KDV'nin bir bölümünü, tam tevkifatta ise tamamını alıcı öder. ## KDV tevkifatı aracı nasıl kullanılır? İşlem bedelini KDV hariç olarak yaz, KDV oranını gir ve işlem türünü seç. Araç toplam KDV'yi, tevkifat oranını, tevkif edilen KDV'yi, satıcıya ödenecek KDV'yi ve satıcıya toplam ödemeyi gösterir. Çıkan değerleri faturanla karşılaştır. Fark varsa işlem türü, KDV oranı ya da alt sınır gibi nedenlere bak; emin olmadığın noktada mali müşavirine başvur. ## Kaynaklar - 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.9 (tevkifat yetkisi) ([mevzuat.gov.tr](https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf)). - Gelir İdaresi Başkanlığı, KDV Genel Uygulama Tebliği: tevkifat kapsamı, oranları ve alt sınır ([gib.gov.tr](https://www.gib.gov.tr/)). - Tebliğ değişiklikleri ([resmigazete.gov.tr](https://www.resmigazete.gov.tr/)). > **Uyarı:** Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi ya da mali müşavirlik hizmeti değildir. Tevkifat oranları, kapsam ve alt sınırlar değişebilir; işlem öncesi GİB (gib.gov.tr), Resmî Gazete ve mali müşavirinle teyit et. --- Bu metin https://hesapo.com/kdv-tevkifati/ sayfasının Markdown sürümüdür (Hesapo). Hesaplayıcı yalnız sayfada çalışır. Atıf için sayfanın adresini kullanın.