# Gümrük Vergisi Hesaplama > İthalatta CIF değerinden gümrük vergisini, ilave gümrük vergisini, ÖTV'yi ve ithalat KDV'sini hesaplayın; toplam vergi yükünü ve ithalat maliyetini görün. - Adres: https://hesapo.com/gumruk-vergisi/ - Kategori: [Vergi](https://hesapo.com/kategori/vergi/) - Son güncelleme: 2026-10-10 CIF ile FOB farkı, oranı tarife cetvelinde nasıl bulacağınız, menşe ve serbest ticaret anlaşmalarının etkisi rehberde. Posta ve hızlı kargo gönderilerini de varsayımsal bir hesapla ayrıca ele aldık. > **Uyarı:** Bu sayfa genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır; gümrük müşavirliği veya mali müşavirlik hizmeti değildir. Gümrük vergisi oranları, ilave vergiler ve muafiyetler sık değişir. Kesin tutarı gümrük idaresi belirler; işlem öncesi Ticaret Bakanlığı gümrük tarife cetvelini, GİB'i (gib.gov.tr), Resmî Gazete'yi ya da gümrük müşavirini teyit et. **Kısaca** - Gümrük vergisi ve İGV, CIF değeri (mal bedeli + navlun + sigorta) üzerinden hesaplanır; oranı ürünün GTİP kodu ve menşei belirler. - Vergiler zincirleme işler: ÖTV matrahı = CIF + gümrük + İGV, ithalat KDV matrahı = CIF + gümrük + İGV + ÖTV. - FOB faturaya navlun ve sigortayı eklemelisin; CIF faturada bunları ikinci kez eklersen vergiyi olduğundan yüksek görürsün. - KDV mükellefi işletme ithalat KDV'sini indirebilir, bireysel ithalatçı indiremez; kesin tutarı gümrük idaresi belirler. ## Gümrük vergisi nedir ve bu hesaplayıcı ne yapar? Yurt dışından Türkiye'ye getirdiğin bir malın CIF değerini girdiğinde araç ödeyeceğin gümrük vergisini, ilave gümrük vergisini (İGV), varsa ÖTV'yi ve ithalat KDV'sini tek ekranda hesaplar. Toplam vergi yükünü ve ithalatın KDV hariç maliyetini de gösterir. Oranları sen girersin, çünkü oran ürüne, menşe ülkeye ve yürürlükteki kararlara göre değişir. Gümrük vergisi, bir mal gümrük bölgesine girerken doğan ve ithalatçıdan gümrük idaresi eliyle tahsil edilen vergidir. Dış ticaret politikasının bir parçasıdır; yerli üretimi korumak, ithalatı yönlendirmek ve kamuya gelir sağlamak için kullanılır. İthalatta gümrük vergisinin yanında İGV, ÖTV ve KDV de gündeme gelebilir; gerçek yük bu kalemlerin zincirleme birleşimidir. ## CIF değeri nedir, FOB ile farkı ne? İthalatta vergi matrahının temeli CIF değeridir. CIF (Cost, Insurance, Freight), malın bedeline ihracatçı ülkeden Türkiye'ye gelişe kadarki navlun ve sigorta bedellerinin eklenmiş hâlidir. FOB ise yalnızca malın yükleme noktasındaki bedelidir. Faturan FOB düzenlenmişse navlunu ve sigortayı ayrıca eklemen gerekir. Fatura CIF düzenlenmişse bu kalemler zaten içindedir; bir daha eklersen vergiyi olduğundan yüksek görürsün. ``` CIF = Mal bedeli (fatura) + Navlun + Sigorta ``` Gümrük değeri belirlenirken esas alınan, malın gerçekte ödenen ya da ödenecek bedelidir; satıcıya ait komisyon, ambalaj gibi bazı kalemler de değere eklenebilir. Gümrük idaresi beyan edilen değeri şüpheli bulursa değeri başka yöntemlerle belirleyebilir. Bu yüzden araca değeri belgelere dayanan doğru rakamlarla gir. ## Gümrük vergisi nasıl hesaplanır? (adım adım) İthalat vergileri birbirinin matrahına eklenerek ilerler. Aracın izlediği sıra şöyle: 1. Mal bedelini, navlunu ve sigortayı aynı para biriminde (gümrük kuruyla TL karşılığı) toplayıp CIF değerini bul. 2. CIF değerini ürünün gümrük vergisi oranıyla çarparak gümrük vergisini hesapla. 3. Varsa ilave gümrük vergisini yine CIF değeri üzerinden hesapla. 4. CIF + gümrük vergisi + İGV toplamı ÖTV matrahını verir; mal ÖTV kapsamındaysa ÖTV oranını bu matraha uygula. 5. CIF + gümrük + İGV + ÖTV toplamı KDV matrahıdır; KDV oranını bu matraha uygula. 6. Gümrük + İGV + ÖTV + KDV toplamı toplam vergiyi verir; buna CIF'i ve diğer giderleri eklersen toplam ödemeyi bulursun. ``` Gümrük vergisi = CIF × gümrük oranı İlave gümrük v. = CIF × İGV oranı ÖTV matrahı = CIF + Gümrük + İGV ÖTV = ÖTV matrahı × ÖTV oranı KDV matrahı = CIF + Gümrük + İGV + ÖTV İthalat KDV = KDV matrahı × KDV oranı Toplam vergi = Gümrük + İGV + ÖTV + KDV Toplam ödeme = CIF + Toplam vergi + Diğer giderler ``` Burada dikkat etmen gereken şey, gümrük vergisinin ve İGV'nin matrahının CIF olması. ÖTV ve KDV ise kendinden önceki vergileri de içeren daha büyük bir matrah üzerinden hesaplanır. Bu yüzden KDV'yi mal bedelinin yüzdesi diye düşünmek yanlış sonuç verir. "Diğer giderler" kutusuna girdiğin müşavirlik, depolama gibi kalemler vergi matrahına eklenmez, yalnızca toplam ödemeyi artırır. ## Örnek gümrük vergisi hesabı (varsayımsal) Aşağıdaki sayılar tamamen varsayımsaldır ve gerçek bir ürünün güncel oranını yansıtmaz. Mal bedeli 100.000 TL, navlun 5.000 TL, sigorta 500 TL; gümrük oranı %10, İGV ve ÖTV yok, KDV oranı %20 olsun: ``` CIF = 100.000 + 5.000 + 500 = 105.500 TL Gümrük = 105.500 × 0,10 = 10.550 TL KDV matrahı = 105.500 + 10.550 = 116.050 TL KDV = 116.050 × 0,20 = 23.210 TL Toplam vergi = 10.550 + 23.210 = 33.760 TL Toplam ödeme = 105.500 + 33.760 = 139.260 TL ``` Vergi yükü CIF değerinin yaklaşık %32'si kadar. KDV mükelleflerinin çoğu ithalat KDV'sini indirebildiği için gerçek maliyet KDV hariç tutardır: 139.260 − 23.210 = 116.050 TL. Şimdi aynı mala varsayımsal olarak %15 İGV ve %10 ÖTV eklendiğini düşün: ``` Gümrük = 105.500 × 0,10 = 10.550 TL İGV = 105.500 × 0,15 = 15.825 TL ÖTV matrahı = 105.500 + 10.550 + 15.825 = 131.875 TL ÖTV = 131.875 × 0,10 = 13.187,50 TL KDV matrahı = 131.875 + 13.187,50 = 145.062,50 TL KDV = 145.062,50 × 0,20 = 29.012,50 TL ``` Bu senaryoda toplam vergi 10.550 + 15.825 + 13.187,50 + 29.012,50 = 68.575 TL olur. Ek kalemler KDV matrahını da büyüttüğü için KDV tutarı ilk örnekteki 23.210 TL'nin üstüne çıkar. ## Gümrük vergisi oranını nereden bulursun? Oran, malın GTİP (gümrük tarife istatistik pozisyonu) kodu ile menşeine göre belirlenir. Doğru oranı bulmak için önce ürünün GTİP kodunu belirle, sonra Ticaret Bakanlığı gümrük tarife cetvelinde (İthalat Rejimi Kararı ve ekleri) o kodun oranına bak. Emin olamazsan gümrük müşavirinden ya da gümrük idaresinden bağlayıcı tarife bilgisi (BTB) alabilirsin. Yanlış GTİP, sonradan tarhiyat ve ceza riski doğurur. ### Menşe ve serbest ticaret anlaşmaları Aynı ürüne menşe ülkeye göre farklı oran uygulanabilir. Türkiye'nin Avrupa Birliği ile gümrük birliği ve çeşitli ülkelerle serbest ticaret anlaşmaları var; dolaşım belgesiyle (A.TR, EUR.1 gibi) menşe kanıtlandığında indirimli ya da sıfır oran uygulanabilir. Belge yoksa genel oran geçerli olur. Bu yüzden sevkiyattan önce belgeyi tedarikçiden istemek maliyeti doğrudan etkiler. ### İlave gümrük vergisi (İGV) İGV, belirli ürün ya da menşelere ek olarak uygulanan bir vergidir ve genel gümrük vergisinden ayrı bir kararla belirlenir. Uygulanıp uygulanmadığı ürüne göre değişir; uygulanmıyorsa araçta 0 bırak. ### ÖTV'li mallar Otomobil, alkol, tütün gibi ÖTV kapsamındaki mallarda ÖTV, gümrük ve İGV eklenmiş matrah üzerinden hesaplanır. ÖTV'nin oransal mı maktu mu olduğu ürün grubuna bağlıdır; maktu ÖTV'yi bu araç hesaplamaz. ÖTV mantığı için [ÖTV hesaplama](https://hesapo.com/otv/) sayfasına bakabilirsin. ### Posta ve hızlı kargo ile gelen gönderiler Düşük tutarlı posta ya da hızlı kargo gönderilerinde farklı muafiyetler ve basitleştirilmiş uygulamalar olabilir. Bunlar bu araçta modellenmedi; kargo firmasının ya da gümrük idaresinin bildirdiği tutarı esas al. ## Gümrük vergisini kimler öder? Vergiyi, ithalat beyannamesini veren ve malı serbest dolaşıma sokan ithalatçı öder; beyan genellikle gümrük müşaviri aracılığıyla yapılır. Bireysel ithalatçı da vergiyi öder ama KDV'yi indirme hakkı yoktur. KDV mükellefi bir işletme ise faaliyetiyle ilgili ithalatta ödediği KDV'yi indirim konusu yapabilir; işletmeler için pratik maliyet bu yüzden KDV hariç tutardır. İndirim mekanizması için [KDV hesaplama](https://hesapo.com/kdv/), tevkifatlı işlemler için [KDV tevkifatı](https://hesapo.com/kdv-tevkifati/) sayfaları işine yarar. ## Gümrük vergisi hesabında sık yapılan hatalar - Yabancı para birimini çevirmeden girmek. Bütün tutarlar aynı birimde olmalı; dövizli faturayı gümrük idaresinin kuruyla TL'ye çevir. Döviz alımındaki vergi, yani [kambiyo vergisi](https://hesapo.com/kambiyo-vergisi/), ayrı bir konudur. - FOB faturaya navlunu ve sigortayı eklememek. Matrah düşük çıkar, fark gümrükte tahsil edilir. - CIF faturaya navlunu ikinci kez eklemek. Vergi gereksiz yere şişer. - KDV'yi yalnızca mal bedeli üzerinden hesaplamak. İthalat KDV'si gümrük, İGV ve ÖTV dahil matrah üzerinden hesaplanır. - Eski ya da tahmini oran kullanmak. Oranlar karar değişikliğiyle güncellenir; işlem günündeki cetveli kontrol et. - Ek maliyetleri unutmak. KKDF, damga vergisi, anti-damping ya da gözetim uygulamaları, depolama ve müşavirlik masrafları araçta yok ve gerçek maliyeti artırır. Sözleşmeden doğan damga vergisi için [damga vergisi hesaplama](https://hesapo.com/damga-vergisi/) sayfasına bak. ## Gümrük vergisi aracını nasıl kullanırsın? Mal bedelini, navlunu ve sigortayı TL karşılığıyla gir. Gümrük oranını tarife cetvelinden, İGV ve ÖTV oranlarını varsa ilgili karardan ekle; KDV oranını seç ve gerekirse diğer giderleri yaz. Sonuç ekranında CIF değerini, her verginin tutarını, toplam vergiyi, toplam ödemeyi, KDV hariç maliyeti ve CIF değerine göre vergi yükünü görürsün. Birden fazla ürün çeşidi varsa her biri için ayrı hesap yapıp sonuçları topla. ## Sıkça sorulan sorular ### CIF ile FOB arasındaki fark nedir? FOB yalnızca malın yükleme noktasındaki bedelidir; CIF buna navlunu ve sigortayı ekler. Gümrük vergisinin ve diğer ithalat vergilerinin matrahı CIF üzerinden belirlenir. ### İthalat KDV'sini geri alabilir miyim? KDV mükellefi bir işletme, ithalatı faaliyetiyle ilgili yapıyorsa ödediği ithalat KDV'sini indirim konusu yapabilir. Bireysel ithalatta bu hak yoktur. ### Gümrük vergisi oranını bilmiyorsam ne yapmalıyım? Ürünün GTİP kodunu belirleyip Ticaret Bakanlığı gümrük tarife cetvelinden kontrol et. Koddan emin değilsen gümrük müşavirinden destek al ya da bağlayıcı tarife bilgisi talep et. ### Gümrük vergisi KDV matrahına dahil midir? Evet. Gümrük vergisi ayrı bir vergidir ama ithalat KDV matrahına eklenir; yani KDV, gümrük vergisinin üstünden de hesaplanır. ### Navlun ve sigorta neden vergiye dahil? Gümrük değeri, malın Türkiye gümrük bölgesine girişine kadarki maliyetini yansıtır. Faturada ayrı yazılsalar bile navlun ve sigorta bu yüzden CIF değerinin parçasıdır. ### Hesap sonucu gümrük idaresinin tutarıyla aynı olur mu? Oranları ve değeri doğru girersen yaklaşık sonucu verir; kesin tutarı ise gümrük idaresi belirler. Kur, değer düzeltmesi, ek yükümlülükler ve özel rejimler fark yaratabilir. ## Kaynaklar Güncel gümrük vergisi oranları için Ticaret Bakanlığı gümrük tarife cetveli ve İthalat Rejimi Kararı, KDV ve ÖTV için GİB ve Resmî Gazete esas alınmalıdır. Yüksek tutarlı ithalatta hesabı gümrük müşavirinle doğrularsan olası ceza ve gecikme maliyetlerinin önüne geçersin. > **Uyarı:** Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; gümrük müşavirliği veya mali müşavirlik hizmeti değildir. Oranlar ve ek yükümlülükler sık değişir; ithalat öncesi Ticaret Bakanlığı gümrük tarife cetvelini, GİB'i ve gümrük müşavirini teyit et. --- Bu metin https://hesapo.com/gumruk-vergisi/ sayfasının Markdown sürümüdür (Hesapo). Hesaplayıcı yalnız sayfada çalışır. Atıf için sayfanın adresini kullanın.